Caso B410 SAT Guatemala

Caso B410: Desenmascarando una Estructura de Defraudación Tributaria en Guatemala

El caso B410 ha revelado una de las estructuras de defraudación tributaria más complejas en la historia reciente de Guatemala. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) presentó los resultados de una investigación

exhaustiva que abarcó desde 2021 hasta 2023, exponiendo una red que incluye más de 400 empresas involucradas en prácticas fraudulentas para evadir impuestos y manipular sus obligaciones fiscales.

Antecedentes y Descubrimientos Clave

La investigación del caso B410 comenzó con la identificación de más de 200 empresas con domicilio fiscal en una dirección inexistente en la Zona 7 de Ciudad de Guatemala. Estas empresas estaban registradas con un mismo perito contador, quien posteriormente denunció que su firma fue inscrita sin su consentimiento. Además, más del 75% de estas empresas fueron constituidas por un solo notario, lo que levantó aún más sospechas sobre la legitimidad de estas entidades.

Las empresas involucradas carecían de activos reportados en sus declaraciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que indicaba que no tenían la infraestructura necesaria para realizar actividades comerciales reales. A pesar de ello, estas empresas emitieron facturas y realizaron ventas por más de Q5,730 millones entre 2021 y 2023, de los cuales Q714 millones se facturaron solo en el primer semestre de 2024.

Modus Operandi de la Estructura B410

La estructura B410 operaba mediante la creación de empresas ficticias que emitían facturas falsas. Estas empresas no solo evadían el pago de impuestos, sino que también realizaban ventas al Estado, particularmente a través de adjudicaciones obtenidas por medio de Guatecompras. Se identificaron 9 contribuyentes del grupo B410 que vendieron directamente al Estado por un valor total de más de Q81 millones durante el período investigado.

Las empresas de la estructura B410 se especializaban en suministrar productos y servicios como alimentos, materiales de construcción, y alquiler de maquinaria, entre otros. Sin embargo, muchas de estas actividades nunca ocurrieron en realidad, lo que permitió a los responsables desviar grandes sumas de dinero.

Impacto y Consecuencias Legales

El impacto de esta red de defraudación es significativo. Se estima que el menoscabo fiscal supera los Q300 millones solo en impuestos no pagados entre 2021 y 2023. Adicionalmente, la SAT está investigando a otros contribuyentes asociados con esta estructura, lo que podría aumentar el monto de la defraudación en más de Q800 millones adicionales.

El Ministerio Público ya ha iniciado investigaciones sobre algunas de estas empresas, y se espera que los responsables enfrenten severas consecuencias legales. Las autoridades han presentado denuncias ante varios organismos, incluyendo la Contraloría General de Cuentas y la Procuraduría General de la Nación, para garantizar que se lleven a cabo las acciones judiciales necesarias.

Conclusión

El caso B410 subraya la importancia de la vigilancia fiscal y la necesidad de fortalecer los mecanismos de control en Guatemala. La SAT ha demostrado su compromiso en la lucha contra la defraudación tributaria, pero este caso también evidencia las vulnerabilidades que aún existen en el sistema. A medida que las investigaciones continúan, es esencial que las autoridades mantengan un enfoque firme para desmantelar completamente esta estructura y prevenir futuras ocurrencias.