Reforma fiscal en Guatemala?

 El pasado 2 de julio, el Superintendente de Administración Tributaria de Guatemala realizó un anuncio importante sobre una potencial reforma fiscal destinada a fortalecer la administración tributaria en el país. La presentación de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se dividió en dos tramos significativos.

En el primer tramo, se presentó un estudio sobre la evasión fiscal en Guatemala, centrándose en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR). A través de datos estadísticos estimados, el estudio reveló datos estimados de la evasión fiscal y el impacto económico que tiene en el país. Además, se discutió el gasto en impuestos por el sacrificio fiscal debido a las exenciones concedidas por el Estado de Guatemala. 

El segundo tramo de la presentación se enfocó en la propuesta de una potencial reforma fiscal que busca fortalecer la recaudación en Guatemala. El Superintendente delineó tres grandes pilares que estructuran esta iniciativa:

Pilar 1: Reforma de la Normativa del ISR

Este pilar abarca tres áreas clave para reformar la manera en que se calcula y administra el ISR:

1. Reforma del cálculo del impuesto sobre la renta corporativo: La propuesta sugiere regresar al esquema del 25% sobre las utilidades, eliminando otros regímenes y simplificando el proceso de cálculo.
2. Revisión de los conceptos de gastos deducibles y no deducibles: Se plantea una revisión exhaustiva para clarificar y actualizar qué gastos pueden ser considerados deducibles, lo cual busca reducir ambigüedades y abusos en las deducciones fiscales.
3. Establecimiento de reglas de precios de transferencia a nivel local: Para prevenir la manipulación de precios entre compañías relacionadas, se propone implementar reglas claras y precisas sobre precios de transferencia.

Pilar 2: Reforma del Código Tributario

Este pilar se centra en dos cambios fundamentales:

1. Reformulación del acceso al secreto bancario: La SAT busca tener la capacidad de acceder a los datos bancarios sin necesidad de una orden de juez competente, facilitando así la detección y combate de la evasión fiscal.
2. Establecimiento de reglas para el intercambio de información financiera: Se pretende implementar normativas que permitan el intercambio de información financiera con otras jurisdicciones, mejorando la cooperación internacional y la transparencia fiscal.

Pilar 3: Modificación de las Reglas para Reclamar el Crédito Fiscal del IVA

El tercer pilar aborda la necesidad de modificar las reglas actuales para reclamar el crédito fiscal del IVA, con el objetivo de hacerlas más eficientes y reducir las posibilidades de fraude y evasión.

Además de estos pilares, el fisco destacó la necesidad de reformular las leyes de fortalecimiento a la administración tributaria para adaptarlas a la realidad económica actual de Guatemala. La presentación del SAT subraya la necesidad de actualizar el sistema tributario para mejorar la recaudación fiscal en el país.

La propuesta de reforma fiscal se presentará ante el Congreso de Guatemala, donde se evaluará su viabilidad y se discutirá su implementación. Aunque el proceso legislativo es complejo y puede enfrentar diversos desafíos, es interesante observar las ideas planteadas por la SAT para modernizar y optimizar el sistema tributario de Guatemala. La comunidad empresarial, los profesionales en materia fiscal y los ciudadanos estarán atentos a cómo avanza esta iniciativa y a las implicaciones que podría tener para el desarrollo económico del país.

 

Cualquier duda o consulta con gusto nos pueden escribir.

 

Edy Pérez

Socio de Impuestos 

Grant Thornton Guatemala