Revisión de empresas con pérdidas fiscales por parte de SAT

El día de hoy, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala anunció una nueva estrategia de fiscalización que afecta directamente a las empresas que reportan pérdidas fiscales y a aquellas con márgenes brutos menores al 4%. Este enfoque busca asegurar la correcta aplicación de las normativas fiscales y evitar prácticas que puedan considerarse en linea de evasión fiscal. A continuación, detallamos los aspectos clave de este anuncio y cómo las empresas pueden prepararse para evitar ajustes fiscales.

1. Focalización en Empresas con Pérdidas Fiscales

La SAT ha puesto en la mira a las empresas que recurrentemente reportan pérdidas fiscales. Esta situación puede levantar sospechas sobre la veracidad de los datos financieros y la correcta aplicación de las deducciones fiscales. Es esencial que las empresas en esta situación:

• Documenten Adecuadamente sus Pérdidas: Mantener registros detallados y justificativos de las razones detrás de las pérdidas es crucial. Esto incluye informes financieros, auditorías internas y cualquier otra documentación que respalde las cifras reportadas.

• Revise sus Estrategias Fiscales: Asegurarse de que todas las deducciones y créditos fiscales aplicados estén en pleno cumplimiento con la normativa vigente.

2. Control sobre Márgenes Brutos Menores al 4%

Para las empresas que reportan márgenes brutos inferiores al 4%, la SAT ha anunciado que habrá una revisión minuciosa. Este control se centra en determinar si los ingresos y gastos están siendo reportados de manera precisa y completa. Las empresas deben:

• Optimizar la Gestión de Costos y Gastos: Implementar sistemas de control interno que aseguren la correcta categorización y justificación de todos los costos y gastos.

• Monitorear los Márgenes de Ganancia: Realizar análisis periódicos de los márgenes brutos para identificar áreas de mejora y asegurar que los informes reflejen la realidad económica de la empresa.

3. Revisión de Gastos Deducibles

La SAT ha indicado que examinará los conceptos de gastos deducibles, enfocándose en:

• Gastos sin Sustancia Económica: Aquellos que no tienen una justificación económica clara deben ser revisados y, si es necesario, eliminados para evitar cuestionamientos.

• Operaciones entre Empresas Locales y Precios de Transferencia: Las transacciones entre empresas vinculadas deben ser realizadas a precios de mercado. Es vital contar con documentación de precios de transferencia adecuada.

• Operaciones con Empresas Extranjeras: Las transacciones internacionales deben ser documentadas y justificadas, asegurando que cumplen con las regulaciones de precios de transferencia.

• Excesos por Pago de Regalías: Los pagos de regalías deben estar debidamente justificados y documentados, evitando excesos que puedan ser considerados improcedentes.

4. Evaluación de Dictámenes de Estados Financieros

Finalmente, la SAT revisará los dictámenes de los estados financieros, especialmente aquellos con salvedades, opiniones adversas y abstenciones de opinión. Para las empresas, esto significa:

• Garantizar la Calidad de las Auditorías: Trabajar con auditores reconocidos y asegurarse de que las auditorías sean exhaustivas y de alta calidad.

• Resolver Inconsistencias: Cualquier salvedad o comentario adverso en los dictámenes debe ser abordado y corregido de inmediato.

Conclusión

El anuncio de la SAT subraya la importancia de una gestión fiscal transparente y bien documentada. Las empresas deben estar preparadas para estos controles intensificados y tomar las medidas necesarias para evitar ajustes fiscales. La correcta preparación y el cumplimiento estricto de las normativas fiscales no solo evitarán sanciones, sino que también fortalecerán la posición financiera y la reputación de la empresa ante las autoridades tributarias.

Al mantenerse al tanto de estos desarrollos y adoptar prácticas de gestión adecuadas, las empresas en Guatemala pueden navegar eficazmente este nuevo entorno de fiscalización.

Cualquier duda o consulta, con gusto les podemos apoyar.

Edy Pérez
Socio de Impuestos
Grant Thornton Guatemala

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