La Administración Tributaria de Guatemala y el Impuesto a la Economía Digital

Recientemente en mayo 2024, la Administración Tributaria de Guatemala ha anunciado una iniciativa para imponer impuestos a la economía digital, enfocándose principalmente en las empresas de streaming y aquellas que prestan servicios de publicidad en el país. Esta medida se enmarca dentro de un esfuerzo global por asegurar que las multinacionales digitales contribuyan equitativamente a las finanzas públicas del país.

Implementación del Sistema DEC

El fisco guatemalteco ha decidido implementar el sistema DEC (Digital Economy Compliance), una herramienta sugerida por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). Este sistema permitirá a las empresas multinacionales que paguen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por los servicios que prestan en Guatemala. El DEC busca facilitar el cumplimiento tributario digital y asegurar que las empresas que operan en el ámbito digital contribuyan con los impuestos correspondientes en forma voluntaria.

Relación con las sugerencias de la OECD

Esta iniciativa está alineada con las recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OECD) sobre la tributación de la economía digital. Hasta el 31 de diciembre de 2023, se sugería gravar la economía digital principalmente a través de impuestos al consumo, como el IVA en el caso de Guatemala. Sin embargo, con la entrada en vigor del impuesto global, estas gigantes tecnológicas, basadas en el Pilar 1, deberían pagar el Impuesto sobre la Renta basado en los consumos de los mercados. Este cambio seguramente se iniciará a percibir a inicios del año 2025.

Aumento en la Recaudación

La Administración Tributaria guatemalteca, al igual que muchas administraciones tributarias de Latinoamérica, ha observado cómo imponer impuestos a la economía digital puede representar un aumento significativo en la recaudación. Esta perspectiva ha generado cierta controversia sobre si Guatemala cuenta o no con la legislación adecuada para gravar estas operaciones. Según el fisco, la legislación existente es suficiente y procederán a solicitar el pago del IVA de forma voluntaria junto con el Impuesto Sobre la Renta.

Expectativas Futuras

Se espera que en las próximas semanas la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala brinde más información sobre este asunto. La implementación de estas medidas podría marcar un hito en la forma en que se regula y tributa la economía digital en el país, estableciendo precedentes importantes para el futuro.

Este tema no solo es relevante por el impacto fiscal, sino también por las implicaciones económicas y legales que conlleva. Las empresas y los profesionales en el ámbito tributario deben estar atentos a los próximos desarrollos y prepararse para cumplir con las nuevas normativas que puedan surgir.

La decisión de Guatemala de adherirse a las sugerencias internacionales y adoptar el sistema DEC refleja un compromiso con la modernización y la equidad en la recaudación de impuestos, posicionando al país en la vanguardia de la tributación digital en la región.

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Edy Oswaldo Pérez

Socio Grant Thornton Guatemala

edy.perez@gt.gt.com