Dia 46 - El Régimen Simplificado de Contribuyente Agrícola en Guatemala

En Guatemala, la agricultura es una parte fundamental de la economía, y muchas de las personas que trabajan en este sector son agricultores y productores. Para ayudar a aliviar la carga tributaria de estos contribuyentes, el gobierno guatemalteco ha establecido un régimen especial conocido como el "Contribuyente Agrícola".

¿Quién es el Contribuyente Agrícola?

El Contribuyente Agrícola es aquel individuo o empresa cuyas ventas anuales no exceden los Q3 millones (3 millones de quetzales). Esto está diseñado para agricultores y productores que operan en una escala más limitada. Al cumplir con este límite, los contribuyentes pueden acceder a un régimen tributario simplificado.

¿En qué consiste el Régimen del Pequeño Contribuyente Agrícola?

El régimen del Contribuyente Agrícola simplifica significativamente el proceso de declaración y pago de impuestos. Aquí hay algunas características clave:

1. Tasa Flat del 5%: En lugar de lidiar con los impuestos tradicionales sobre la renta (ISR) o el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los contribuyentes agrícolas pagan una tasa fija del 5% sobre sus ventas mensuales. Esta tasa plana reemplaza la mayoría de los otros impuestos.

   
   

2. Exoneración de ISR, IVA e ISO: Debido a que los contribuyentes agrícolas ya están pagando un 5% de impuestos sobre sus ventas, quedan exentos de pagar el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y el ISO (Impuesto de Solidaridad).

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   Opción para el Régimen Electrónico del 4%: Además de la tasa del 5%, los contribuyentes agrícolas pueden optar por el régimen electrónico del 4%. Esto significa que solo pagan el 4% en lugar del 5% sobre sus ventas, pero deben utilizar un sistema electrónico para emitir facturas y llevar un registro adecuado de sus transacciones.

Ventajas del Régimen para Contribuyentes Agrícolas

El régimen del Contribuyente Agrícola ofrece varias ventajas:

1. Simplicidad: Simplifica en gran medida la declaración y el pago de impuestos para los agricultores y productores.

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   Menos Carga Tributaria: Al pagar un porcentaje fijo de sus ventas, los contribuyentes saben exactamente cuánto deben, lo que puede ayudar a planificar sus finanzas.

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   Exoneración de Otros Impuestos: La exoneración del ISR, IVA e ISO libera a los contribuyentes de una serie de otros trámites fiscales y contribuye a una reducción significativa de la carga tributaria.

Conclusión

El régimen del Contribuyente Agrícola es una iniciativa valiosa para apoyar a los pequeños agricultores y productores en Guatemala. Al simplificar los impuestos y reducir la carga tributaria, permite a estos contribuyentes enfocarse en su actividad principal: la producción agrícola.

Este artículo proporciona información general y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Se recomienda encarecidamente consultar a un profesional calificado para obtener asesoramiento específico sobre su situación.

Para más información congusto les podemos atender.

Saludos,

Edy Pérez

Socio de impuestos

Grant Thronton Guatemala