Dia 21 - Deducibilidad de Regalías Pagadas al Exterior en Guatemala: Límites y Responsabilidad Tributaria

El tema de la deducibilidad de las regalías pagadas al exterior emerge como un aspecto clave que afecta tanto a las empresas como a la administración fiscal. La normativa establece un límite específico para la deducción de regalías pagadas por empresas guatemaltecas a entidades extranjeras: hasta un máximo del 5% de sus ingresos brutos. En este artículo, exploraremos en detalle esta regla cuantitativa, las obligaciones que impone en términos de documentación y retención de impuestos, y su impacto en la fiscalidad empresarial.

El Papel de las Regalías en el Ámbito Empresarial

Las regalías, que se pagan por el uso de derechos como nombres, marcas y otros activos intangibles, son una parte esencial de muchas transacciones comerciales internacionales. Estas regalías permiten a las empresas acceder y utilizar activos valiosos que pueden impulsar su negocio y expandir su alcance.

Límite del 5% en la Deducibilidad de Regalías al Exterior

Sin embargo, la normativa tributaria de Guatemala impone un límite específico a la deducibilidad de las regalías pagadas al exterior. Según esta regla, las empresas guatemaltecas solo pueden deducir hasta un máximo del 5% de sus ingresos brutos en concepto de regalías pagadas a entidades extranjeras. Este límite cuantitativo tiene un impacto directo en la base gravable del Impuesto sobre la Renta de las empresas, ya que limita la cantidad de gastos que pueden restar para calcular sus ganancias imponibles.

Requisitos de Documentación y Retención de Impuestos

La normativa también establece requisitos rigurosos en términos de documentación y retención de impuestos. Para que las regalías sean deducibles, las empresas deben demostrar adecuadamente su derecho al pago de regalías mediante contratos y facturas de entidades extranjeras. Además, tienen la obligación de retener un 15% de impuesto sobre la renta (ISR) aplicable a las regalías pagadas al exterior. Este impuesto retenido se debe presentar y pagar a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en los plazos establecidos.

Impacto en la Fiscalidad Empresarial

La regla del 5% en la deducibilidad de las regalías al exterior tiene un impacto significativo en la fiscalidad de las empresas. Este límite puede limitar la cantidad de gastos que pueden restar de sus ingresos brutos, lo que a su vez afecta la base gravable del Impuesto sobre la Renta. Cumplir con los requisitos de documentación y retención de impuestos es esencial para evitar sanciones y cumplir con las obligaciones tributarias.

Conclusión: Responsabilidad y Cumplimiento

En resumen, la deducibilidad de regalías pagadas al exterior en Guatemala está sujeta a límites específicos del 5% de los ingresos brutos de las empresas. Esta regla cuantitativa impone responsabilidades adicionales en términos de documentación y retención de impuestos. Cumplir con estos requisitos es fundamental para mantener la transparencia y el cumplimiento tributario en el complejo entorno empresarial guatemalteco.

Nota: Este artículo es solo con fines informativos y no debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Siempre consulta con un profesional calificado para obtener orientación específica sobre tu situación fiscal.

Si necesitan más información sobre este tema con gusto les podemos atender.

Edy Perez
Socio de Impuestos
Grant Thornton Guatemala
edy.perez@gt.gt.com